شرکت حسابداری تیوان؛ چطور اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنیم؟

تعریف اظهارنامه مالیات بر عملکرد

اظهارنامه مالیاتی یعنی مشخص کردن عملکرد مالی ( گزارشی از درآمد ها و هزینه ها ) اشخاص حقوقی و حقیقی که مشمول پرداخت مالیات هستند.

شرکت ها یا موسساتی که در یک سال مالی هیچگونه رویداد مالی در دفاتر ثبت نکرده باشند نیز ملزم به تسلیم اظهارنامه مالیاتی هستند. اظهارنامه مالیاتی طبق ماده ۱۵۶ قانون مالیات های مستقیم در مدت ۱۲ ماه پس از تسلیم آن به اداره دارایی مورد رسیدگی قرار می گیرد.

زمان ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد

مهلت مقرر شده برای تسلیم اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقیقی، سه ماه پس از پایان سال مالی یعنی پایان خرداد ماه (31/03/1400) و برای اشخاص حقوقی، چهار ماه پس از پایان سال مالی یعنی آخر تیر ماه ( 31/04/1400) ، توجه داشته باشید که پایان سال مالی بعضی از شرکت ها به صورت میلادی است، به این منظور صرفا آخر تیر ماه مهلت مقرر شده برای ارائه اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی نیست و باید دقیقا چهار ماه بعد از دوره مالی شرکت برای ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد در نظر گرفته شود.

برای ارائه اظهارنامه مالیات بر اجاره مهلت مقرر شده برای کلیه موسساتی که سال مالی آنها شمسی و یا میلادی هستند، همان پایان تیر ماه تعیین شده است. مشاوره مالیاتی می توانید شما را در زمینه های مختلف و تمامی قوانین راهنمایی کند.

شرکت هایی که خدمات مالیاتی ارائه می دهند با تجربه بالا در پرونده های مختلف مالیاتی، تسلط کافی بر دانش حسابداری و اشراف بر قوانین مالیاتی میتوانند به شرکت های دیگر و تمامی صاحبین مشاغل در این امر مشاوره مالیاتی دهند، همچنین در صورت نیاز و درخواست کارفرما تمامی پروسه مالیات در هر مرحله را به عهده گیرند.

جرایم عدم ارائه اظهارنامه مالیات بر عملکرد

مودیان حقیقی و حقوقی مشمول قانون مالیات های مستقیم، باید اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر و طبق فرمت اعلام شده توسط  سازمان امور مالیاتی، به واحد امور مالیاتی مرتبط با فعالیت خود ارائه نمایند تا مشمول جریمه نشوند. این جرایم شامل:

• کلیه معافیت ها، بخشودگی های مالیاتی قانونی و ابلاغیه های سازمان مالیاتی کشور شامل این اشخاص نمی شود؛
• معافیت مالیاتی سالانه که مختص اشخاص حقیقی است، برای این اشخاص منظور نمی گردد؛
• معافیت مالیاتی اشخاص حقوقی که در طول برنامه پنج ساله توسعه اقتصادی کشور از این معافیت مالیاتی برخوردار می شوند، مشمول نمی شوند؛
• ۳۰ درصد مالیات متعلقه برای اشخاص حقوقی غیر قابل بخشودگی است؛
• ۱۰ درصد مالیات متعلقه برای سایر مودیان غیر قابل بخشودگی است؛
• ممنوع الخروج شدن، طبق ماده ۲۰۲ قانون مالیات های مستقیم؛
• مالیات به صورت علی الراس محاسبه می شود.

کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی می توانند برای ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر و استفاده از معافیت ها، امور مربوط به ارسال اظهارنامه مالیاتی خود را به موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان بسپارند

مفاد فرم اظهارنامه مالیات بر عملکرد

مفاد فرم اظهارنامه مالیاتی صاحبان مشاغل در سه گروه تقسیم بندی می شود؛ شامل :

گروه اول، مودیانی هستند که در سال قبل جمع مبالغ فروش کالا و خدمات آنها، از سی میلیارد ریال بیشتر نشده است.

اطلاعات لازم برای این گروه  شامل اطلاعات هویتی، مکانی، تاریخ، شماره و عنوان کلیه مجوزهای فعالیت های اقتصادی، اطلاعات درآمدهای مشمول مالیات، معافیت های قانونی، بخشودگی های مالیاتی، اطلاعات واردات و صادرات کالا و خدمات، موجودی مواد و کالا در ابتدا و پایان هر دوره، اطلاعات صورت حساب سود و زیان و ترازنامه، اطلاعات شرکای حقیقی ( با درج کد ملی ) و شرکای حقوقی ( با درج کد اقتصادی ) و همچنین فهرست تمامی حساب های بانکی ارزی و ریالی.

گروه دوم، مودیانی هستند که در سال قبل جمع مبالغ فروش کالا و خدمات آنها، مبلغی بین سی میلیارد ریال و صد میلیارد ریال است. اطلاعات لازم برای گروه دوم شامل اطلاعات هویتی، مکانی، تاریخ و کلیه مجوزهای فعالیت اقتصادی مودی، اطلاعات درآمد مشمول مالیات، معافیت های قانونی، بخشودگی های مالیاتی، موجودی مواد و کالا در ابتدا و پایان هر دوره، صورت درآمد و هزینه شامل اطلاعات مربوط به خرید و فروش کالا و خدمات و هزینه های مربوط به آنها، صورت اموال و دارایی های مربوط به فعالیت شغلی، اطلاعات کامل شرکای حقیقی و حقوقی و حساب های بانکی مودی.

گروه سوم، شامل آن دسته از مودیانی است که در گروه اول و دوم قرار نمیگیرند. اطلاعات لازم برای این گروه شامل اطلاعات هویتی، مکانی، کلیه مجوزهای فعالیت اقتصادی مودی، درآمد مشمول مالیات، بخشودگی های مالیاتی، معافیت های قانونی، خلاصه درآمد ها و هزینه ها، اطلاعات کالا و خدمات خریداری شده و فروخته شده، اطلاعات شرکای حقیقی و حقوقی و حساب های بانکی مودی.

نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد

• پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
• تایید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
• ثبت نام شماره اقتصادی
• به سامانه عملیات الکترونیکی مودیان وارد شده و اظهارنامه مالیاتی را دانلود نمایید؛
• نسخه نرم افزاری اظهارنامه مالیاتی دانلود شده را در سیستم خود نصب نمایید؛
• اطلاعات درخواست شده در نرم افزار را وارد نمایید؛
• اعتبار سنجی و تطبیق اطلاعات وارد شده؛
• جداول اطلاعاتی و مالی مربوط به مودی را تکمیل نمایید؛
• نسخه پیش نویس را چاپ و تمام اطلاعات وارد شده را بررسی نمایید؛
• اطلاعات جمع آوری شده را به سازمان امور مالیاتی کشور ارسال نمایید؛
• دریافت کد رهگیری؛
• قبض مالیات الکترونیکی را صادر و به صورت اینترنتی پرداخت نمایید.

مدارک پیوست ارسالی به سازمان امور مالیاتی شامل:

• لیست ۱۲ ماه بیمه
• لیست ۱۲ ماه مالیات حقوق
• لیست ۱۲ ماه اطلاعیه های خرید و واردات
• لیست ۱۲ ماه اطلاعیه های فروش و قراردادها
• صورت گردش حساب، سود وزیان و ترازنامه
• کد رهگیری و شماره ثبت دفاتر قانونی
• سند پرداخت مالیات دوره های قبل
• اساسنامه شرکت همراه موضوع فعالیت و تصویر آخرین آگهی تغییرات در روزنامه رسمی
• اجاره نامه شرکت، کلیه مجوزهای فعالیت
• تمامی مشخصات هیئت مدیره و صاحبان امضا

جداول ارائه شده در فرم اظهارنامه مالیاتی شامل :

1. اطلاعات و مشخصات هویتی مودی
2. اطلاعات حساب بانکی
3. پرداخت های مربوط به اظهارنامه
4. اطلاعات مربوط  به مجوز تاسیس و بهره برداری
5. اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل
6. فهرست دفاتر رسمی ثبت شده
7. جزییات پذیرش بورس سهام
8. درآمدهایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده است
9. درآمد های معاف
10. استهلاک زیان سنواتی
11. معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی
12. توسعه، نوسازی و بازسازی واحد های صنعتی و معدنی طبق ماده ۱۳۸ قانون مالیات های مستقیم
13. معافیت ها و بخشودگی های درآمد حاصل از فعالیت های خارج از کشور ( کسر از مالیات مقرر ) طبق تبصره ماده ۱۸۰ قانون مالیات های مستقیم
14. فعالیت های حاصل از توافقنامه های مالیاتی موضوع ماده ۱۶۸ قانون مالیات های مستقیم
15. ثبت کمک های مالی پرداخت شده
16. ترازنامه
17. صورت سود وزیان
18. گردش حساب سود و زیان انباشته
19. موجودی مواد و کالا
20. سرمایه
21. انواع محصولات اصلی ( به ترتیب بیشترین فروش )
22. بهای تمام شده کالای فروش رفته
23. بهای تمام شده کار انجام شده ( پیمانکاری  یا خدماتی )
24. تعداد کارکنان
25. درآمد ناخالص پیمانکاری یا خدماتی
26. فهرست صادرات
27. اطلاعات مالکین
28. اطلاعات سرمایه گذاران خارجی
29. اطلاعات تهیه کننده اظهارنامه مالیاتی، مدیر مالی یا حسابرس.

در موسسه حسابداری و مالیاتی تیوان کلیه خدمات مربوط به حسابداری، مالی و مالیاتی اشخاص حقیقی و حقوقی انجام  می پذیرد، شما می توانید برای ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد با کارشناسان ما در ارتباط باشید.

چنانچه در اظهارنامه ارائه شده توسط مودیان اشتباهی صورت گیرد، طبق تبصره ماده ۲۲۶ قانون مالیات های مستقیم  مودی می تواند ظرف مدت ۳۰ روز پس از تاریخ انقضای مقرر شده، اشتباه رخ داده را رفع نموده و مدارک اصلاح شده را به سازمان امور مالیاتی ارسال نماید. در این موارد تاریخ ارائه اظهارنامه، همان تاریخی است که اظهارنامه برای بار اول ارائه شده است‌.

برای ارسال اظهارنامه مالیات بر عملکرد به سامانه زیر مراجعه نمایید:

 https://tax.gov.ir

برای اطلاعات بیشتر در این خصوص، همچنین دریافت خدمات مالی، حسابداری و مالیاتی به سایت شرکت حسابداری  در تهران  مراجعه نمایید:

•  https://www.tivantax.com
• ۰۹۱۲۷۹۲۶۸۴۹
• ۰۲۱۶۶۹۱۳۶۶۷